Év elején számot vetünk, értékelünk, tervezünk. Sok a kihívás, a váratlan helyzet, miközben minden egyre drágább. Angyal Krisztinát kértük, hogy foglalja össze a legfontosabb, adózást érintő változásokat, hogy lássuk, a törvények ismeretében mit tehetünk magunkért, a vállalkozásunkért.
Szerző: Dr. Angyalné Varga Krisztina szakközgazdász, regisztrált mérlegképes könyvelő, gazdasági tanácsadó
A tőlem megszokott módon igyekszem tömören, de érhetően megfogalmazni a kis- és középvállalkozások oldaláról a legfontosabb év eleji teendőket.
Adózást érintő változások
- Január elsejétől a minimálbér havi bruttó 290 800 forintra, míg a szakképzettek garantált bérminimuma 348 800 forintra emelkedett. Ennek következménye a járulékok változása.
- Konzultálj a könyvelőddel:
– kérdezz rá, milyen anyagok, adatok, számlák, nyugták hiányoznak a 2024-es év lezárásához. Mindent keress elő, rendezd és minél előbb juttasd el hozzá.
– KATA 2025-as évre vonatkozó bevallás beadási határideje: 2025. február 25. Amennyiben az adott adóévben a kisadózó bevétele meghaladja a 18 millió forintot, akkor a meghaladó rész után 40 százalékos mértékű adót kell fizetnie.
– A fő- és mellékállású átalányadózók, valamint a vszja-t választók az eSZJA bevallásban tudják a bevallást megtenni. Ennek május hónap a határideje.
Aki főállás mellett vállalkozik, az figyeljen arra, hogy a munkáltatótól 25M30-as nyomtatványt fog kapni, amelyet majd májusban tud a bevallásában rögzíteni.
Kisvállalati adó (KIVA)
A módosítás értelmében 2024.11.29-től a KIVA-alanyiság ismételt választása lehetővé válik minden esetben, ha az adóalanyiság olyan egyesülés, szétválás miatt szűnik meg, amelynek során nem valósul meg vagyonátértékelés. A KIVA adóalanyiság ezen esetekben az egyesülés, szétválás napján jön létre – korábban az egyesülés, szétválás napját követő nappal történt ez. A KIVA státusz ismételt választására a NAV-hoz való 15 napon belüli bejelentéssel van lehetőség, amennyiben a kisvállalati adóalanyiság keletkezésére vonatkozó feltételek továbbra is fennállnak.
Kérlek, ne hagyjátok az utolsó pillanatra a legfontosabb év eleji, adózást érintő teendőket, mert a könyvelők is emberek
Alanyi adómentesség új szabályai
Az alanyi adómentesség szabályai kiegészültek a nemzetközi ügyletekkel.
A nemzetközi alanyi adómentesség választása külföldön teljesített ügyletekre és távértékesítésekre is lehetséges. Ehhez külön nyilatkozat benyújtása szükséges az adóhatóság felé. Feltétele, hogy az adóalany értékesítésének összértéke ne lépje túl az EU-értékhatárt (ez 100 000 euró összeurópai szinten) és az adott országra érvényes belföldi értékhatárt (ez tagállamonként eltérő, Magyarországon marad 12 millió forint).
Az alanyi adómentesség esetén azonban nem használható az import egyablakos rendszer. Az alanyi adómentesség időszakában keletkezett előzetesen felszámított adó nem vonható le, ha a beszerzett terméket vagy szolgáltatást az adóalany olyan értékesítés során hasznosítja, amelynek teljesítési helye egy másik uniós tagállam, ahol nem választott adómentességet.
Az e-nyugta rendszer bevezetését 2025. július 1-re halasztották el
Az e-nyugta bevezetése egyelőre el lett halasztva 2025. júliusig. Ettől az időponttól azonban bizonyos tevékenységet végzők számára kötelező lesz az e-nyugta alkalmazása. A kötelezettek köre még nincs jogszabályban rögzítve. Ezzel egyidejűleg, tehát 2025 júliusától a nyugtás vásárlások esetén is lehet alkalmazni az utólagos adóalapcsökkentést, amelynek feltétele az ellenérték jogosult részére történő visszatérítése, és a nyugta módosítása.
További változások
– Cafatéira változás.
– Módosítások a társasági adóban.
– Marad a tranzakciós illeték.
– Inflációkövető adóemelés több adónemben.
Új adategyeztetési eljárás
Az adóhatóság adatvagyonának bővülésével egyre több adateltérést tár fel az adóhatóság. Az eltérések tisztázása érdekében (szorosan kapcsolódva az e-áfa bevezetéséhez) új eljárásként jelenik meg az adategyeztetési eljárás, ami nem minősül ellenőrzési eljárásnak. Ez egy automatizált eljárás lesz, amelynek során az eltérések tisztázását egy erre a célra létrehozott elektronikus felületen kell teljesíteni az adózónak, a megkeresést követő 15 napon belül. Amennyiben az adózó ennek nem tesz eleget, akkor 300 ezer forint mulasztási bírsággal kell számolnia.
Bővül az adószámtörlés
Bővül és szigorodik az adószámtörlési tényállás 2025 júliusától. Az új előírás szerint az adózó a havi adó- és járulékbevallási kötelezettségének, az áfa összesítő nyilatkozatának, és új elemként, az áfa-bevallási kötelezettségének nem teljesítése esetén a törvényi határidőtől számított 90 napon (a korábbi 180 helyett) belül nem tesz eleget, akkor az adózó adószámát törlik.
